ภาษีโรงเรือน

ภาษีโรงเรือนการจัดเก็บที่เรียกเก็บจากที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นหลัก ในบางประเทศรวมทั้งสหรัฐอเมริกายังมีการเรียกเก็บภาษีสำหรับธุรกิจและอุปกรณ์ในฟาร์มและสินค้าคงเหลือ บางครั้งภาษีจะครอบคลุมถึงรถยนต์เครื่องประดับและเฟอร์นิเจอร์และแม้กระทั่งสินค้าที่จับต้องไม่ได้เช่นพันธบัตรการจำนองและหุ้นของหุ้นที่แสดงถึงการเรียกร้องหรือการเป็นเจ้าของความมั่งคั่งที่จับต้องได้ จำนวนเงินที่ต้องชำระไม่ได้ขึ้นอยู่กับความมั่งคั่งสุทธิของบุคคลหรือ บริษัท แต่เป็นมูลค่ารวมโดยไม่คำนึงถึงหนี้

การเรียกเก็บเงินที่ไม่ได้จัดประเภทเป็นภาษีทรัพย์สินตามปกติ ได้แก่ การโอนทรัพย์สิน (โดยการขายของขวัญหรือการเสียชีวิต) ค่าใช้จ่ายพิเศษสำหรับการบริการสาธารณะหรือการปรับปรุงบางอย่าง (เช่นการประเมินพิเศษในสหรัฐอเมริกา) ภาษีการเกษตรบางประเภทและ ภาษีรายได้บางส่วนที่ใช้กับผลผลิตที่คาดว่าจะได้รับของฟาร์มหรือที่ดินในเมือง

ขอบเขตของภาษีในประเทศต่างๆจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับปัจจัยทางกฎหมายความเป็นจริงในการบริหารประเพณีความพร้อมของแหล่งรายได้อื่น ๆ องค์กรของรัฐบาล (โดยเฉพาะในระดับรัฐบาลท้องถิ่นซึ่งรายได้จากการจัดเก็บภาษีนี้อาจอยู่ที่ ความสำคัญที่สำคัญ) และบริการสาธารณะที่มีให้ การจำแนกประเภทของทรัพย์สินตามประเภทต่างๆได้ใช้เป็นเกณฑ์ในการเปลี่ยนแปลงภาระที่มีประสิทธิผลของผู้เสียภาษี - บางครั้งโดยให้ยกเว้นเศษเสี้ยวของมูลค่าทรัพย์สินบางประเภท (เครื่องจักรป่าไม้เหมืองหลักทรัพย์เฟอร์นิเจอร์ ฯลฯ ) บางครั้งโดยการปรับอัตราภาษี

ในระบบเศรษฐกิจที่เรียบง่ายซึ่งผู้เสียภาษีแตกต่างกันเพียงเล็กน้อยตัวอย่างเช่นชุมชนเกษตรกรรมประกอบด้วยครัวเรือนที่มีขนาดและรายได้ใกล้เคียงกันจำนวนภาษีทรัพย์สินที่ประเมินในแต่ละครัวเรือนอาจสะท้อนทั้งความสามารถในการจ่ายของครัวเรือนและ ประโยชน์ที่จะได้รับในรูปแบบของบริการสาธารณะ อย่างไรก็ตามความสัมพันธ์ระหว่างภาษีและผลประโยชน์จะไม่ตรงหรือชัดเจนในสังคมอุตสาหกรรมที่ซับซ้อน

ในประเทศส่วนใหญ่ที่มีการเรียกเก็บภาษีทรัพย์สินรายได้ที่พวกเขาสร้างขึ้นจะถูกใช้โดยท้องถิ่นหรือรัฐมากกว่ารัฐบาลระดับชาติ ในสหรัฐอเมริกาใบเสร็จรับเงินภาษีทรัพย์สินคิดเป็นประมาณครึ่งหนึ่งของรายได้ที่รัฐบาลท้องถิ่นเรียกเก็บ ในหลายประเทศภาษีโรงเรือนจะใช้กับอสังหาริมทรัพย์ในเมืองเป็นหลัก ( ดูทรัพย์สินจริงและทรัพย์สินส่วนบุคคล)

ในบางประเทศรายได้จากภาษีทรัพย์สินอาจล้าหลังการเติบโตของรายได้ประชาชาติเมื่อการประเมินภาษีไม่สามารถสะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลงของระดับราคาทั่วไป การใช้ระบบคอมพิวเตอร์ในการประเมินและการประเมินที่เพิ่มขึ้นช่วยแก้ปัญหานี้ได้เมื่อไม่นานมานี้ ภาษีทรัพย์สินอาจมีค่าใช้จ่ายสูงในการจัดเก็บ ตัวอย่างเช่นรายงานขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) แสดงให้เห็นว่าในช่วงต้นศตวรรษที่ 21 ภาษีทรัพย์สินคิดเป็นน้อยกว่า 0.5 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ภาษีทั้งหมดในกรีซ แต่คิดเป็นมากกว่า 1 เปอร์เซ็นต์ของประเทศ ต้นทุนการบริหารภาษี

การพัฒนาการจัดเก็บภาษีทรัพย์สิน

ปัญหาที่ยากที่สุดอย่างหนึ่งในการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินคือการกำหนดเกณฑ์การประเมินที่สมเหตุสมผล ปัญหาเริ่มยากขึ้นเมื่อความซับซ้อนของชีวิตทางเศรษฐกิจเพิ่มขึ้น ภาษีของโลกโบราณบางส่วนของยุโรปยุคกลางและของอาณานิคมของอเมริกาเดิมเป็นภาษีที่ดินตามพื้นที่มากกว่ามูลค่า ในที่สุดผลผลิตขั้นต้นของทรัพย์สิน (เช่นรายได้ต่อปี) ก็มาเป็นฐานของการจัดเก็บภาษี ในระยะต่อมามีความพยายามที่จะหาตัวชี้วัดว่าตอนนี้เรียกว่า "ความสามารถในการจ่าย" ของเจ้าของทรัพย์สินซึ่งหมายความว่าความมั่งคั่งและทรัพย์สินส่วนตัวในรูปแบบอื่น ๆ เช่นบ้านไร่สัตว์และเครื่องมือต่างๆรวมอยู่ใน การประเมิน. การระบุทรัพย์สินประเภทนี้อย่างมีประสิทธิภาพสำหรับการจัดเก็บภาษีเป็นเรื่องยากมาโดยตลอดและการจัดเก็บภาษีจากรูปแบบความมั่งคั่งที่จับต้องไม่ได้นั้นพิสูจน์ได้ยากยิ่งขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้นั้นซ่อนตัวจากผู้ประเมินภาษีได้ง่าย

ในทวีปอเมริกาเหนืออาณานิคมของนิวอิงแลนด์ในยุคแรกได้พัฒนาภาษีเพื่อเข้าถึง“ อสังหาริมทรัพย์ที่มองเห็นได้” ทั้งหมดทั้งของจริงและส่วนตัว "ภาษีทรัพย์สินทั่วไป" ซึ่งใช้กับทรัพย์สินทั้งหมดนี้อยู่ในหนังสือธรรมนูญของบางรัฐของสหรัฐอเมริกาภายในปี 1800 อันที่จริงในช่วงอาณานิคมอาณานิคมทางใต้และกลางได้ใช้การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินค่อนข้างน้อย แต่โดย กลางศตวรรษที่ 19 ภาษีทรัพย์สินได้กลายเป็นแหล่งรายได้หลักของทุกรัฐ ฐานของภาษีทรัพย์สินทั่วไปถูกกำหนดให้รวมความมั่งคั่งที่จับต้องไม่ได้ เนื่องจากมูลค่าของการจำนองและทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้อื่น ๆ ส่วนใหญ่ประกอบด้วยการเรียกร้องสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ผลที่ตามมาคือการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เพราะภาระสองเท่าดูไม่ยุติธรรมและเพราะการปกปิดเป็นเรื่องง่ายการบังคับใช้ภาษี "ทรัพย์สิน" สำหรับสิ่งที่จับต้องไม่ได้กลายเป็นปัญหา สิ่งนี้นำไปสู่การสลายตัวของภาษีทั่วไปในทรัพย์สินทั้งหมด ปัจจุบันอสังหาริมทรัพย์เพียงอย่างเดียวมีส่วนสำคัญในฐานภาษีทรัพย์สินของสหรัฐฯ

ภาษีโรงเรือนในสหรัฐอเมริกาเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลท้องถิ่น รัฐบาลของรัฐเคยใช้ภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญ แต่ปัจจุบันมีเพียงไม่กี่รัฐที่ได้รับรายได้จากแหล่งนี้มากกว่าร้อยละเล็กน้อย อย่างไรก็ตามรัฐบาลของรัฐหลายแห่งประเมินทรัพย์สินในการดำเนินงานของทางรถไฟและสาธารณูปโภคอื่น ๆ บางส่วนหรือทั้งหมด หน่วยงานบางแห่งชอบให้รัฐเข้าครอบครองภาษีทรัพย์สินส่วนหนึ่งเป็นเพราะพวกเขาเชื่อว่ารัฐจะบริหารจัดการภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นและส่วนหนึ่งก็เพื่อขจัดความไม่เท่าเทียมกันในความสามารถในการจัดเก็บภาษีระหว่างรัฐบาลท้องถิ่นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับการจัดหาเงินทุนสำหรับโรงเรียนของรัฐ

ธุรการ

ความรับผิดชอบในขั้นตอนต่างๆของการบริหารขึ้นอยู่กับเจ้าหน้าที่ของรัฐเกือบทั้งหมด การบริหารจัดการเกี่ยวข้องกับการค้นพบหรือการระบุทรัพย์สินที่จะเสียภาษีการประเมินมูลค่าการใช้อัตราภาษีที่เหมาะสมและการเก็บรวบรวม ในกรณีที่จำนวนภาษีถูกวัดจากรายได้จะต้องกำหนดรายได้ของทรัพย์สินแทนที่จะเป็นมูลค่าทุน สิ่งสำคัญโดยเฉพาะการประเมินมูลค่าเป็นเรื่องของการตัดสินมากกว่าความเป็นจริง การกำหนดมูลค่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีไม่ใช่ผลลัพธ์โดยบังเอิญหรือผลพลอยได้โดยอัตโนมัติของธุรกรรมที่ทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์อื่นเช่นการจ่ายค่าจ้างหรือการขายปลีก แม้ว่าบางครั้งภาษีทรัพย์สินจะขึ้นอยู่กับมูลค่าการขายที่รายงาน แต่สามารถจัดการเพื่อลดภาษีได้

แนวทางหลักสามประการในการประเมินทรัพย์สินร่วมสมัย ได้แก่ มูลค่าเช่ามูลค่าทุนและมูลค่าตลาด ในประเทศแถบยุโรปการประเมินอสังหาริมทรัพย์มักจะขึ้นอยู่กับมูลค่าทุน ความคิดแบบดั้งเดิมคือมูลค่าของทุนสามารถประมาณได้จากมูลค่าค่าเช่าโดยถือว่าเป็นรายได้จากทุน อย่างไรก็ตามประเทศในยุโรปส่วนใหญ่รวมทั้งสหรัฐอเมริกาพยายามประเมินทรัพย์สินตามมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม เป็นแนวทางปฏิบัติในประเทศแถบเอเชียส่วนใหญ่ที่จะใช้การประเมินมูลค่าการเช่าทรัพย์สินรายปีของอสังหาริมทรัพย์ ภายใต้หลักการของมูลค่าค่าเช่าภาษีจะขึ้นอยู่กับรายได้ค่าเช่าขั้นต้นเฉลี่ยที่คาดว่าอสังหาริมทรัพย์จะสร้างขึ้นในสภาวะปกติของตลาด บางประเทศในเอเชียใช้วิธีการที่ซับซ้อนน้อยกว่า แต่อาจจะไม่ยุติธรรมพวกเขาเพียงรวบรวมจำนวนคงที่ตามหน่วยการวัดที่ดินโดยเฉพาะ

ปัญหาในการบริหารจัดการที่ยากลำบากเกิดขึ้นในการพิจารณา (1) สิ่งที่มีอยู่จริงในความหมายทางกายภาพ (ที่ตั้งภูมิประเทศและพื้นที่ของที่ดินขนาดวัสดุและสภาพของอาคารจำนวนและประเภทของเครื่องจักรหรือรายการสินค้าคงคลัง ) และ (2) มูลค่าทรัพย์สิน การกำหนดมูลค่าทรัพย์สินอย่างมีประสิทธิภาพต้องอาศัยบุคลากรที่มีทักษะการเข้าถึงข้อมูลประเภทต่างๆ (รวมถึงลักษณะทางกายภาพของทรัพย์สินและสภาพตลาดที่เป็นจริง) และสิ่งอำนวยความสะดวกที่เหมาะสมซึ่งหลายอย่างยากที่จะจัดหาในระดับรัฐบาล

การจัดการภาษีโรงเรือนที่ดีขึ้นจะขึ้นอยู่กับตัวแปรหลายอย่างเช่นการทำแผนที่ที่ดีขึ้นและวิธีการที่ดีขึ้นในการรับรายละเอียดทรัพย์สินที่ถูกต้องและเป็นปัจจุบัน นอกจากนี้สถานการณ์จะดีขึ้นด้วยแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับมูลค่าและวิธีการที่ซับซ้อนมากขึ้นในการประเมินมูลค่า การคำนวณค่ามีตั้งแต่แบบง่ายไปจนถึงแบบซับซ้อน สำหรับอสังหาริมทรัพย์บางประเภทเช่นที่อยู่อาศัยแบบครอบครัวเดี่ยวการขายอสังหาริมทรัพย์ที่คล้ายคลึงกันโดยทั่วไปเรียกว่า "การเปรียบเทียบ" เป็นพื้นฐานที่ดีสำหรับการประเมินมูลค่า ทรัพย์สินอื่น ๆ เช่นอาคารสำนักงานและอพาร์ตเมนต์สามารถประเมินมูลค่าตามรายได้ที่พวกเขาได้รับ สำหรับคุณสมบัติที่เป็นเอกลักษณ์และมีความเชี่ยวชาญสูงอย่างไรก็ตามรวมถึงโรงงานและอาคารอื่น ๆ ที่เป็นส่วนสำคัญของการดำเนินธุรกิจมูลค่าสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีจะต้องอยู่ในประมาณการของต้นทุนการผลิตซ้ำ (ต้นทุนในการจำลองโครงสร้างที่เหมือนกัน) ลบด้วยค่าเสื่อมราคา สินค้าคงเหลือทางธุรกิจซึ่งอาจต้องเสียภาษีโรงเรือนอาจมีมูลค่าตามบันทึกของ บริษัท เช่นเดียวกับเครื่องจักรและอุปกรณ์

การประเมินที่ดีต้องใช้ทักษะของพนักงานมืออาชีพประจำที่ทำงานเต็มเวลาโดยได้รับค่าตอบแทนเทียบเท่ากับในอุตสาหกรรมเอกชน เจ้าหน้าที่แต่ละคนต้องปราศจากแรงกดดันทางการเมือง อย่างไรก็ตามพนักงานดังกล่าวแทบไม่มีอยู่จริง ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาผู้ประเมินมักเป็นเจ้าหน้าที่พาร์ทไทม์ซึ่งมักจะได้รับการเลือกตั้งได้รับค่าตอบแทนไม่ดีและบ่อยครั้งที่ขาดการฝึกอบรมพิเศษซึ่งได้รับการยอมรับว่าจำเป็น บางครั้งการขาดประสบการณ์ถูกประกอบขึ้นด้วยการเล่นพรรคเล่นพวกและการคอร์รัปชั่นไม่ว่าจะเป็นในส่วนของผู้ประเมินหรือรัฐบาลท้องถิ่น ไม่ค่อยมีพนักงานที่ได้รับทรัพยากรในการประเมินทรัพย์สินทั้งหมดในเขตอำนาจศาลอย่างสมเหตุสมผล แต่การเปลี่ยนแปลงและจำนวนการก่อสร้างใหม่มีมากจนทำให้การประเมินหลายอย่างล้าสมัยอย่างมากก่อนที่รอบการประเมินใหม่จะสามารถแก้ไขได้การรักษาแผนที่และบันทึกการเรียกร้องให้ทำงานต่อเนื่องมากกว่าที่รัฐบาลส่วนใหญ่จะให้การสนับสนุนแม้ว่าเทคนิคการประมวลผลข้อมูลร่วมสมัยจะช่วยลดภาระ

เนื่องจากฐานภาษีและด้วยเหตุนี้จำนวนภาษีที่ต้องชำระจึงขึ้นอยู่กับการประมาณการของทางการมากกว่าการทดสอบตลาดเสรี (เช่นเดียวกับภาษีการขาย) หรือในรายงานของผู้เสียภาษี (เช่นเดียวกับภาษีเงินได้) ผู้เสียภาษีจึงไม่ มีส่วนร่วมในการกำหนดการประเมิน โดยปกติเทศบาลจะจัดเตรียมวิธีการบางอย่างในการอุทธรณ์การประเมินก่อนที่จะสิ้นสุด แต่ผลของการอุทธรณ์ดังกล่าวมักไม่สำคัญ ผู้เสียภาษีบางรายไม่ทราบขั้นตอนหรืออาจไม่คิดว่าการประหยัดที่เป็นไปได้นั้นคุ้มค่ากับความพยายามในการอุทธรณ์ กระบวนการอุทธรณ์มีความซับซ้อนโดยวิธีปฏิบัติทั่วไปซึ่งพบเห็นได้ในประเทศส่วนใหญ่ในการประเมินอสังหาริมทรัพย์เพียงเศษเสี้ยวของมูลค่าตลาดในปัจจุบันแม้ว่ากฎหมายที่ใช้บังคับจะระบุว่าการประเมินจะต้องอยู่ที่ 100 เปอร์เซ็นต์ก็ตาม (โดยทั่วไปการประเมินมูลค่าต่ำกว่าตลาดเหล่านี้จะได้รับการชดเชยด้วยอัตราภาษีที่สูงขึ้น) ในกรณีเหล่านี้เมื่ออสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่ได้รับการประเมินในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตลาดเจ้าของทรัพย์สินเหล่านั้นที่บ่นว่าการประเมินของพวกเขาสูงอย่างไม่เป็นธรรมก็ไม่น่าจะเหนือกว่า

อัตราภาษี

เมื่อพิจารณาถึงความถี่ของการประเมินด้านล่างของตลาดอัตราภาษีที่ระบุทำให้เกิดความเข้าใจผิดเกี่ยวกับภาระภาษีที่ตกไหล่โดยเจ้าของทรัพย์สิน ก่อนหน้านี้เมื่อหน้าที่ของรัฐบาลมีข้อ จำกัด และภาษีโรงเรือนเป็นแหล่งรายได้ในท้องถิ่น แต่เพียงผู้เดียวอัตราภาษีจะถูกกำหนดโดยการหารตัวเลขสำหรับรายจ่ายโดยประมาณด้วยการประเมินมูลค่า หากการใช้จ่ายเป็น 400,000 ดอลลาร์และการประเมินทั้งหมดในเขตอำนาจศาลคือ 40,000,000 ดอลลาร์อัตรา 1 เปอร์เซ็นต์ก็เพียงพอแล้ว

ปัจจุบันเจ้าหน้าที่มีแนวโน้มที่จะประมาณจำนวนเงินที่จะสามารถใช้ได้หากยังคงอัตราภาษีที่มีอยู่แล้วจึงพยายามตัดสินว่าผู้เสียภาษีจะยอมรับภาษีที่สูงขึ้นหรือไม่เพื่อเป็นวิธีการระดมทุนสำหรับการใช้จ่ายเพิ่มเติม เมื่อความต้องการบริการบางอย่างปรากฏขึ้นอย่างมาก แต่เจ้าหน้าที่ไม่ต้องการขึ้นอัตรา "กองทุนทั่วไป" หน่วยงานนิติบัญญัติอาจลงมติให้กำหนดอัตรา "พิเศษ" ตัวอย่างเช่นก่อนหน้านี้รัฐบาลของรัฐในสหรัฐอเมริกาใช้ภาษีทรัพย์สินเป็นองค์ประกอบที่ยืดหยุ่นโดยอาศัยภาษีอื่นเป็นหลัก ตามที่ระบุว่าสิ่งเหล่านี้ไม่เพียงพอหรือเกินดุลรัฐจะเพิ่มหรือลดอัตราภาษีทรัพย์สินของตน หลายรัฐยังคงมีอำนาจตามรัฐธรรมนูญที่จะทำได้

ข้อ จำกัด ด้านอัตราเป็นเรื่องปกติบางครั้งกำหนดโดยรัฐธรรมนูญของรัฐ แต่บ่อยครั้งกว่าตามมาตรา สำหรับรัฐบาลแต่ละชั้นในสหรัฐอเมริกาไม่ว่าจะเป็นมณฑลเมืองเขตการศึกษาจะมีการกำหนดอัตราเพดานสูงสุด บางครั้งขีด จำกัด หรือ "ขีด จำกัด " อาจเปลี่ยนแปลงได้โดยการลงประชามติหรือโดยการดำเนินการตามกฎหมายพิเศษ เป็นการยากที่จะตัดสินว่าข้อ จำกัด ดังกล่าวยับยั้งการเติบโตของการใช้จ่ายภาครัฐได้อย่างมีประสิทธิภาพหรือไม่ อย่างไรก็ตามผลลัพธ์ประการหนึ่งคือการจัดตั้งเขตพิเศษที่มีอำนาจในการจัดเก็บภาษีที่เป็นอิสระซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่อยู่ภายใต้ข้อ จำกัด ด้านภาษี

ทฤษฎีภาษีทรัพย์สิน

ภาษีโรงเรือนแสดงให้เห็นถึงแนวคิดของอุบัติการณ์ทางภาษีนั่นคือการระบุคู่สัญญาที่ชำระภาษีในท้ายที่สุดไม่ว่าโดยตรงหรือโดยอ้อม ภาษีที่ดินมีแนวโน้มที่จะเป็นทุน (ดูดซับในผลกำไรในอนาคตที่จะรับรู้จากทรัพย์สิน) ในขอบเขตที่ไม่หักล้างกับผลประโยชน์ของบริการสาธารณะ จำนวนเงินที่แท้จริงที่ผู้ซื้อจะจ่ายสำหรับทรัพย์สินชิ้นหนึ่งขึ้นอยู่กับรายได้สุทธิที่คาดว่าจะผลิตได้เมื่อเทียบกับผลตอบแทนที่ได้จากการลงทุนอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหากรายได้สุทธิจากที่ดินคาดว่าจะอยู่ที่ 1,200 ดอลลาร์ต่อปีโดยไม่มีกำหนดและหากผลตอบแทนที่ได้รับจากสินทรัพย์ระยะยาวเท่ากับ 6 เปอร์เซ็นต์ที่ดินจะมีมูลค่า 20,000 ดอลลาร์ หากมีการเรียกเก็บภาษี 300 เหรียญต่อปีผลตอบแทนสุทธิจะลดลงเหลือ 900 เหรียญและมูลค่าที่ดินจะลดลงเหลือ 15,000 เหรียญการเพิ่มภาษีดังกล่าวถือเป็นทุน สำหรับผู้ซื้อที่ดินที่สร้างรายได้ภาษีที่มีผลบังคับใช้ในขณะที่ซื้อจะไม่เป็นภาระหลังจากนั้นเนื่องจากราคาซื้อได้ลดต้นทุนภาษีทรัพย์สินประจำปีแล้ว เนื่องจากโดยทั่วไปแล้วราคาที่ดินจะสูงขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปจึงเป็นเรื่องที่ยุติธรรมที่จะกล่าวได้ว่าภาษีโรงเรือนไม่ได้ทำให้ราคาที่ดินลดลงมากนักเนื่องจากเป็นการชะลอการขึ้นลง การวิเคราะห์ประเภทเดียวกันมักใช้เพื่อกำหนดผลกระทบของการขึ้นภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากที่อยู่อาศัยที่มีอยู่และทรัพย์สินอื่น ๆเป็นเรื่องยุติธรรมที่จะกล่าวได้ว่าภาษีโรงเรือนไม่ได้ทำให้ราคาที่ดินลดลงมากนักเนื่องจากเป็นการชะลอการขึ้นลงของพวกเขา การวิเคราะห์ประเภทเดียวกันมักใช้เพื่อกำหนดผลกระทบของการขึ้นภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากที่อยู่อาศัยที่มีอยู่และทรัพย์สินอื่น ๆเป็นเรื่องยุติธรรมที่จะกล่าวได้ว่าภาษีโรงเรือนไม่ได้ทำให้ราคาที่ดินลดลงมากนักเนื่องจากเป็นการชะลอการขึ้นลงของพวกเขา การวิเคราะห์ประเภทเดียวกันมักใช้เพื่อกำหนดผลกระทบของการขึ้นภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากที่อยู่อาศัยที่มีอยู่และทรัพย์สินอื่น ๆ

เมื่อเปรียบเทียบกันแล้วผู้เสียภาษีจะต้องรับผิดชอบภาษีบ้านที่สร้างขึ้นใหม่และอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยและการปรับปรุงอื่น ๆ ซึ่งเป็นคำถามของการเปลี่ยนแปลงและอุบัติการณ์จะเกี่ยวข้องกับปัจจัยหลายประการ ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับว่าภาษีที่เป็นปัญหานั้นเรียกเก็บโดยเขตอำนาจศาลขนาดเล็กเพียงแห่งเดียวเช่นเขตเมืองหรือเขตการศึกษาหรือตามเขตอำนาจศาลทั้งหมด หากทุกเขตอำนาจศาลเรียกเก็บภาษีก็มีแนวโน้มที่จะตกเป็นภาระของเจ้าของทุนในระยะสั้น อย่างไรก็ตามหากภาษีส่งผลต่อการประหยัดก็อาจส่งผลให้ราคาสูงขึ้นหรือค่าจ้างต่ำลงในระยะยาว (แทนที่จะเป็นภาระให้กับเจ้าของทุน) ดูการจัดเก็บภาษี

การวิเคราะห์ภาษีที่กำหนดโดยเขตอำนาจศาลทั้งหมดมีความซับซ้อนและเกี่ยวข้องมากขึ้นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านนโยบายส่วนใหญ่ การก่อสร้างอาคารขึ้นอยู่กับความเต็มใจของนักลงทุนในการจัดหาเงินทุนสำหรับพวกเขาและภาษีมีผลต่อความเต็มใจนั้น ภาษีโรงเรือนจะถือเป็นต้นทุนในการทำธุรกิจ โดยทั่วไปจะต้องได้รับการกู้คืนในราคาที่สูงขึ้นจากผู้บริโภค (หรือในราคาที่ต่ำกว่าที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์หรือค่าจ้างที่ต่ำกว่าที่จ่ายให้คนงาน) บริษัท ที่ไม่ประสบความสำเร็จในการส่งภาษีให้กับลูกค้าจะได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนในอัตราที่ต่ำกว่า บริษัท ที่แข่งขันกับ บริษัท อื่นซึ่งมีอัตราที่ต่ำกว่าอาจไม่สามารถเปลี่ยนภาษีให้กับผู้บริโภคได้ทั้งหมด ผู้สมัครที่มีแนวโน้มที่จะรับภาระภาษีมากที่สุดคือเจ้าของที่ดินในท้องถิ่นแรงงานที่ไม่สามารถ (หรือจะไม่) เคลื่อนไหวเพื่อตอบสนองต่อภาษีและโดยเฉพาะผู้บริโภคในท้องถิ่นเนื่องจากผลผลิตและราคาปรับตัวตามการเปลี่ยนแปลงของอัตราภาษีภาษีจึงมีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนไปยังผู้บริโภค ระยะเวลาที่ใช้ในการเปลี่ยนแปลงภาษีโรงเรือนและที่ดินเพื่อให้แสดงในราคาที่ผู้บริโภคจ่ายนั้นแตกต่างกันไปในช่วงสองสามเดือนไปจนถึงหลายปี สำหรับระบบสาธารณูปโภคที่ได้รับการควบคุมการเปลี่ยนแปลงของภาษีมักจะมีความแน่นอนมากขึ้น แต่ต้องใช้เวลาพอสมควรเนื่องจากอัตราใหม่จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานอย่างเป็นทางการแต่ต้องใช้เวลาพอสมควรเนื่องจากอัตราใหม่จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานอย่างเป็นทางการแต่ต้องใช้เวลาพอสมควรเนื่องจากอัตราใหม่จะต้องได้รับอนุญาตจากหน่วยงานอย่างเป็นทางการ

เจ้าของบ้านไม่สามารถเปลี่ยนภาษีในที่อยู่อาศัยได้ แน่นอนราคาที่จ่ายสำหรับที่ดินจะถูกนำไปใช้ในการปรับภาษีที่มีผลบังคับใช้เมื่อมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ (มักเป็นกรณีที่หากภาษีต่ำลงราคาที่จ่ายสำหรับที่ดินจะสูงขึ้น ). ภาษีบ้านใกล้เคียงกับภาษีการบริโภคอื่น ๆ แม้ว่าในสหรัฐอเมริกาจะมีแนวโน้มที่จะสูงกว่าภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าอุปโภคบริโภคอื่น ๆ ส่วนใหญ่ การหักภาษีทรัพย์สินจากรายได้รวมช่วยลดภาระสุทธิของเจ้าของบ้านโดยการลดจำนวนเงินที่จ่ายในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จำนวนเงินที่สัมพันธ์กันของภาษีทรัพย์สินที่บุคคลในระดับรายได้แตกต่างกันไม่สามารถระบุได้อย่างถูกต้อง แทบจะไม่มีวิธีใดเลยที่จะต้องพิจารณาอย่างเพียงพอขององค์ประกอบที่แสดงโดยภาษีที่ดินเป็นตัวทุนในราคาที่ดิน เมื่อเห็นว่าเป็นภาษีจากรายได้ทั้งหมดจากทุนภาษีทรัพย์สินจากการปรับปรุงนั้นเกือบจะก้าวหน้าอย่างแน่นอน (สร้างภาระให้กับครัวเรือนที่มีรายได้สูง) แต่ถ้าใครมุ่งเน้นไปที่ภาระภาษีที่เรียกเก็บโดยเขตอำนาจศาลเดียวอุบัติการณ์ของภาษีน่าจะตกอยู่กับผู้บริโภคในท้องถิ่น (และอาจเป็นคนงานในพื้นที่และเจ้าของที่ดิน) ทำให้ภาษีทรัพย์สินถดถอย ส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ตกอยู่กับธุรกิจในท้องถิ่นนั้นน่าจะเปลี่ยนไปเป็นของผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงค่าโทรศัพท์ไฟฟ้าและบริการสาธารณูปโภคอื่น ๆ ดังนั้นโดยทั่วไปแล้วภาษีทรัพย์สิน "เขตอำนาจศาลเดียว" สามารถมองได้ว่าเป็นสัดส่วนโดยประมาณกับรายได้หรือถดถอยเล็กน้อย อย่างไรก็ตามเราสามารถโต้แย้งได้ว่าผลกระทบจากการแจกจ่ายซ้ำทั้งหมดจากกลุ่มที่มีรายได้สูงขึ้นไปยังระดับล่างนั้นมีความสำคัญมากเมื่อพิจารณาถึงระดับที่ภาษีทรัพย์สินจ่ายให้โรงเรียนและบริการอื่น ๆ สำหรับกลุ่มผู้มีรายได้น้อย ส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ลดลงในธุรกิจนั้นน่าจะเปลี่ยนเป็นของผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงค่าโทรศัพท์ไฟฟ้าและบริการสาธารณูปโภคอื่น ๆส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ลดลงในธุรกิจนั้นน่าจะเปลี่ยนเป็นของผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงค่าโทรศัพท์ไฟฟ้าและบริการสาธารณูปโภคอื่น ๆส่วนของภาษีทรัพย์สินที่ลดลงในธุรกิจนั้นน่าจะเปลี่ยนไปเป็นของผู้บริโภคตามการซื้อของพวกเขารวมถึงค่าบริการโทรศัพท์ไฟฟ้าและสาธารณูปโภคอื่น ๆ

มี "ความไม่เท่าเทียมกันในแนวราบ" อย่างกว้างขวางในภาษีทรัพย์สินเนื่องจากการประเมินที่ไม่เท่าเทียมกันกับเจ้าของ ภาษีจะลดลงอย่างมากในธุรกิจบางประเภท (เช่นทางรถไฟและสาธารณูปโภคอื่น ๆ ) และการบริโภคบางประเภท (เช่นที่อยู่อาศัย) มากกว่าธุรกิจอื่น ๆ ในสหรัฐอเมริกาภาษีทรัพย์สินจากการทำฟาร์มในรูปแบบธุรกิจโดยทั่วไปมักจะต่ำเมื่อเทียบกับมูลค่าทรัพย์สิน แต่ก็อาจสูงเมื่อเทียบกับรายได้ที่ฟาร์มผลิตได้ เนื่องจากการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินมีประวัติอันยาวนานองค์ประกอบหลายอย่างจึงทำงานในระบบเศรษฐกิจโดยมีบางส่วนเป็นทุนและส่วนอื่น ๆ ได้รับการปรับเปลี่ยนให้หลากหลายและความไม่เท่าเทียมกันก็ต้องลดลงบ้าง

ภาษีทรัพย์สินได้รับการลดลงมากขึ้นจากการยกเว้นต่างๆ ตัวอย่างเช่นในสหรัฐอเมริกาการยกเว้นจะมีผลกับพื้นที่ประมาณหนึ่งในสามของพื้นที่โดยเฉลี่ย ที่ดินส่วนใหญ่ที่ได้รับการยกเว้นภาษีโรงเรือนประกอบด้วยถนนโรงเรียนสวนสาธารณะและทรัพย์สินอื่น ๆ ของรัฐบาลท้องถิ่นซึ่งหมายความว่าการใช้ภาษีโรงเรือนจะเป็นเพียงการโอนเงินจากบัญชีของรัฐบาลหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่ง ในบางท้องถิ่นอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐหรือรัฐบาลกลางมีความสำคัญแม้ว่าบางครั้งหน่วยงานเหล่านี้จะจ่ายเงินแทนภาษีท้องถิ่น ทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาการศึกษาการกุศลและวัตถุประสงค์อื่น ๆ โดยทั่วไปจะได้รับการยกเว้นและในบางประเทศที่ดินที่มีมูลค่าต่ำกว่าค่าต่ำสุดที่กำหนดจะได้รับการยกเว้น

มีการยกเว้นบางอย่างเพื่อดึงดูดธุรกิจใหม่ ๆ หรือเพื่อส่งเสริมที่อยู่อาศัยที่มีรายได้น้อย บางท้องถิ่นให้การยกเว้นบางส่วนของมูลค่า“ ที่อยู่อาศัย” โดยอาจมีข้อ จำกัด ตามรายได้ของเจ้าของ - ผู้ครอบครอง หลายคนอนุญาตให้มีการยกเว้นแก่ผู้สูงอายุบุคคลที่ทุพพลภาพหรือทหารผ่านศึกติดอาวุธ หน่วยงานหลายแห่งยังอนุญาตให้เครดิตภาษีเงินได้สำหรับภาษีทรัพย์สินที่อยู่อาศัย

ผลกระทบทางเศรษฐกิจ

การจัดเก็บภาษีทรัพย์สินให้เงินแก่รัฐบาลท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา - ไม่ครบถ้วน แต่เพียงพอที่จะทำให้ความเป็นอิสระทางการคลังของรัฐบาลท้องถิ่นมีความหมาย สิ่งนี้อนุญาตให้มีการกระจายอำนาจของรัฐบาลซึ่งอาจถือเป็นประโยชน์เพราะช่วยให้ประชาชนสามารถเลือกใช้บริการสาธารณะที่พวกเขาได้รับ

ภาษีโรงเรือนอาจมีผลกระทบที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้อย่างมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่ออัตราภาษีที่แท้จริงสูงภาษีโรงเรือนสามารถทำให้บุคคลและธุรกิจดำเนินกิจการของตนแตกต่างกันในความพยายามลดภาษีของตน ชุมชนที่มีอัตราภาษีสูงสำหรับสิ่งปลูกสร้างจะเสียเปรียบในการแข่งขันชิงทุนในระดับชาติ (และระดับนานาชาติ) เว้นแต่จะสามารถเสนอข้อได้เปรียบที่ชดเชยได้ อุปทานของเงินทุนสำหรับเศรษฐกิจโดยรวมมาจากการประหยัด ผลกระทบของภาษีทรัพย์สินที่มีต่อการจัดหาเงินทุนนั้นไม่ชัดเจน แต่มีแนวโน้มว่าโรงงานหรือโรงงานผลิตและโรงงานต่างๆที่ต้องใช้เงินลงทุนจำนวนมากจะไม่เต็มใจที่จะตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่มีภาษีสูงซึ่งไม่ตรงกับผลประโยชน์ทางธุรกิจที่สูงเท่า ๆ กัน

ภาษีอาคารและทรัพย์สินนอกเหนือจากที่ดินบิดเบือนการจัดสรรทรัพยากรที่มีทรัพย์สินเก่า อาคารใหม่คุณภาพสูงจะเสียภาษีต่อหน่วยพื้นที่มากกว่าอาคารเก่ารวมทั้งชุมชนแออัด สิ่งนี้ไม่สะท้อนถึงต้นทุนที่ทรัพย์สินทั้งสองประเภทและผู้อยู่อาศัยกำหนดให้กับรัฐบาลท้องถิ่นในแง่ของตำรวจการป้องกันอัคคีภัยและอื่น ๆ ดังนั้นการชำระเงินของผู้ใช้สำหรับบริการของรัฐบาลท้องถิ่นมักจะลดลงค่อนข้างมากเนื่องจากอาคารที่เขาอาศัยอยู่นั้นแย่ลงแม้ว่าค่าใช้จ่ายสาธารณะที่เป็นของทรัพย์สินจะไม่เปลี่ยนแปลงหรืออาจเพิ่มขึ้นด้วยซ้ำ ในทำนองเดียวกันผู้อยู่อาศัยที่เปลี่ยนจากที่อยู่อาศัยที่ด้อยคุณภาพไปสู่ที่อยู่อาศัยที่มีคุณภาพดีกว่าจะต้องจ่ายมากขึ้นเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายของรัฐบาล แต่อาจไม่ได้รับบริการจากภาครัฐมากขึ้น

การปฏิบัติด้านภาษีโรงเรือนบางประการขัดต่อความเป็นอยู่ที่ดีของชุมชนในระยะยาว เมืองที่จำเป็นต้องเปลี่ยนอาคารที่ล้าสมัยอย่างเร่งด่วนอาจมีพื้นฐานจากการจัดหาเงินทุนส่วนใหญ่จากภาษีซึ่งกระตุ้นให้เจ้าของยึดโครงสร้างที่เสื่อมโทรมและลงโทษเจ้าของอาคารใหม่ การเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีทรัพย์สินในสิ่งปลูกสร้าง (ไม่ใช่ที่ดิน) ทุกครั้งจะช่วยลดความต้องการในการใส่เงินกองทุนในอาคารใหม่สร้างแรงจูงใจในการยกระดับคุณภาพโดยการก่อสร้างใหม่และไม่สนับสนุนการบำรุงรักษา

ความแตกต่างของอัตราภาษีที่แท้จริงในท้องถิ่นอาจมีผลต่อการสร้างเกาะที่มีอัตราภาษีค่อนข้างต่ำ บางชุมชนอาจมีฐานภาษีสูงกว่าค่าเฉลี่ยที่เกี่ยวข้องกับภาระผูกพันของรัฐบาลและสามารถได้รับด้วยอัตราภาษีที่ต่ำกว่า พวกเขาดึงดูดเงินทุน บางชุมชนอาจใช้การแบ่งเขตโดยไม่รวมทรัพย์สินประเภทต่างๆที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายภาครัฐที่สูงเช่นที่อยู่อาศัยที่มีความหนาแน่นสูงซึ่งมีเด็กจำนวนมากและต้องการโรงเรียนมากขึ้น อัตราภาษีที่อื่นจะต้องสูงขึ้น การมีอยู่ของวงล้อมดังกล่าวช่วยเพิ่มความไม่สมดุลทางการคลังของท้องถิ่นใกล้เคียงและอาจทำให้ความยากลำบากที่ต้องเผชิญกับพื้นที่ที่มีอายุมากกว่า

อัตราภาษีที่ลดลงจากพื้นที่ในเขตเมืองมักจะส่งเสริมให้เกิดชานเมือง สถานที่ให้บริการที่อยู่ใกล้ใจกลางเมืองมักต้องเสียภาษีในอัตราที่สูงทำให้ปัญหาของธุรกิจใจกลางเมืองแย่ลง ภาษีที่สูงสำหรับโครงสร้างยังสนับสนุนแนวนอนมากกว่าการเติบโตในแนวดิ่งของพื้นที่มหานครด้วยเหตุนี้จึงส่งผลกระทบต่อพื้นที่โดยรอบมากขึ้น

ในกรณีที่ในบริเตนใหญ่การประเมินค่าภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับรายได้ที่ดินที่ไม่ได้ใช้งานหรือต่ำกว่าการใช้ประโยชน์สูงสุดจะให้รายได้เพียงเล็กน้อย ในกรณีเช่นนี้แรงจูงใจทางภาษีสำหรับการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพจะขาดโดยเฉพาะอย่างยิ่ง

อัตราการตัดไม้และแร่ธาตุที่สกัดได้รับอิทธิพลอย่างมากจากการเก็บภาษีทรัพย์สิน เพื่อป้องกันไม่ให้ทรัพยากรธรรมชาติหมดไปอย่างไม่ประหยัดและก่อนเวลาอันควรหลายรัฐได้เปลี่ยนจากการเก็บภาษีทรัพย์สินของทรัพยากรธรณีเป็น "ภาษีหัก" ในการผลิตหรือสกัดทรัพยากร

การเก็บภาษีมูลค่าไซต์

การใช้ภาษีที่ดินเป็นแหล่งรายได้หลักมักถูกเสนอ เป็นที่ชื่นชอบของนักฟิสิกส์ในฝรั่งเศสศตวรรษที่ 18 อาจเป็นเลขชี้กำลังที่รู้จักกันดีคือ Henry George ชาวอเมริกันในศตวรรษที่ 19 ความก้าวหน้าและความยากจนของเขา(พ.ศ. 2422) ใช้การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ตามประเพณีของนักเศรษฐศาสตร์ชาวอังกฤษ David Ricardo และ John Stuart Mill เพื่อโต้แย้งอย่างโน้มน้าวใจสำหรับภาษีที่ดินเพียงครั้งเดียวและการยกเลิกภาษีอื่น ๆ (จากนั้นเรียกเก็บจากทรัพย์สินอื่นเป็นส่วนใหญ่) ข้อโต้แย้งประการหนึ่งสำหรับการจัดเก็บภาษีที่ดินที่หนักกว่านั่นคือการเก็บภาษีตามมูลค่าที่ตั้ง - สิ่งที่จ่ายไปสำหรับการใช้ที่ดินส่วนใหญ่สะท้อนถึงความต้องการที่สร้างขึ้นในสังคมและไม่ใช่การจ่ายเงินเพื่อนำที่ดินมาดำรง ด้วยวิธีนี้ชุมชนจะได้ประโยชน์กลับคืนมาด้วยภาษีที่ดินมูลค่าบางส่วนที่สร้างขึ้นรวมถึงสิ่งที่เกิดจากถนนโรงเรียนและสิ่งอำนวยความสะดวก นี่คือการรักษาไว้จะเป็นวิธีที่เท่าเทียมกันมากขึ้นในการจัดหาเงินทุนให้กับรัฐบาลท้องถิ่น ข้อโต้แย้งอีกประการหนึ่งคือรายได้จากภาษีที่ดินจะอนุญาตให้ลดภาษีอาคารซึ่งมีแนวโน้มที่จะขัดขวางการก่อสร้างใหม่ข้อโต้แย้งประการที่สามคือภาษีที่ดินที่สูงขึ้นจะทำให้การใช้ที่ดินมีประสิทธิภาพมากขึ้น

มีการกล่าวถึงการเพิ่มภาษีที่ดินและทำให้ราคาที่ดินลดลง แน่นอนว่าในทางเศรษฐกิจราคา "สูง" สำหรับที่ดินที่ให้ผลผลิตสูงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อส่งเสริมการจ้างงานที่ดีที่สุด ตัวอย่างเช่นไม่มีคนที่มีเหตุผลยอมจ่ายราคาสูงตามคำสั่งของอสังหาริมทรัพย์ในแมนฮัตตันเพื่อปลูกข้าวสาลีที่นั่น ผู้ใช้ที่ดินควรจ่ายตามจำนวนที่คุ้มค่าในการใช้ประโยชน์สูงสุด แต่เจ้าของที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการผลิตไม่จำเป็นต้องได้รับเงินทั้งหมดที่จ่ายไป ดังนั้นบางคนเชื่อว่ารัฐบาลสามารถรับเงินทั้งหมดที่ผู้ใช้จ่ายไปได้อย่างสมเหตุสมผล

ภาษีที่ดินที่หนักกว่าจะเปลี่ยนเงื่อนไขการเป็นเจ้าของ ยอดรวมที่รวบรวมจากผู้ใช้จะไม่เปลี่ยนแปลง แต่เจ้าของที่ดินส่วนตัวจะเก็บรักษาน้อยลงคลังสาธารณะจะได้รับมากขึ้น ระบบราคายังคงจัดสรรการใช้ที่ดิน จากนั้นภาษีจากการปรับปรุงจะลดลงอย่างมาก การลดหย่อนภาษีสำหรับอาคารที่เสื่อมสภาพจะมีเพียงเล็กน้อย แต่สำหรับอาคารที่มีคุณภาพสูงการลดลงอาจมีมากเมื่อเทียบกับผลตอบแทนสุทธิจากการลงทุน จะมีการจัดหาอาคารเพิ่มเติมใหม่และดีกว่า การปรับปรุงและบำรุงรักษาอาคารที่มีอยู่ให้ทันสมัยจะมีกำไรมากขึ้น

ในระยะยาวเจ้าของที่ดินจะได้รับมูลค่าที่ดินที่เพิ่มขึ้นน้อยลงและประชาชนจะได้รับมากขึ้น ค่านิยมที่สร้างขึ้นทางสังคมจะถูกส่งไปยังภาครัฐมากกว่าการใช้งานส่วนตัว ภาษีอาจมีความเกี่ยวข้องใกล้ชิดกับต้นทุนบริการของรัฐมากขึ้น

ฝ่ายตรงข้ามของการเก็บภาษีตามมูลค่าเว็บไซต์ชี้ให้เห็นว่ามูลค่าที่ดินที่เพิ่มขึ้นที่ยังไม่ได้บันทึกเป็นรายได้นั้นได้รับการบันทึกเป็นตัวทุนและตั้งคำถามถึงความเป็นธรรมในการเรียกเก็บภาษีจำนวนมากสำหรับมูลค่าที่ดินในปัจจุบันซึ่งเจ้าของได้จ่ายโดยสุจริต พวกเขาสงสัยในความสามารถของผู้ประเมินในการประเมินราคาที่ยุติธรรมเพียงพอที่จะรองรับอัตราที่หนักกว่ามากบนที่ดิน พวกเขายังสงสัยว่าที่ดินเพียงอย่างเดียวไม่รวมอาคารจะสร้างฐานภาษีที่เพียงพอหรือไม่