ภาษีอัตราก้าวหน้า

ภาษีอัตราก้าวหน้าภาษีที่กำหนดภาระที่มากขึ้น (เมื่อเทียบกับทรัพยากร) สำหรับผู้ที่ร่ำรวยกว่า ตรงกันข้ามคือภาษีที่ถดถอยทำให้คนร่ำรวยมีภาระน้อยลง ความก้าวหน้าทางภาษีตั้งอยู่บนสมมติฐานที่ว่าความต้องการใช้จ่ายเร่งด่วนลดลงเมื่อระดับการใช้จ่ายเพิ่มขึ้น (นักเศรษฐศาสตร์เรียกสิ่งนี้ว่าอรรถประโยชน์การบริโภคส่วนเพิ่มที่ลดลง) เพื่อให้คนร่ำรวยสามารถจ่ายภาษีได้มากขึ้น

การวัดระดับความก้าวหน้าทางภาษีเป็นปัญหาเชิงแนวคิด ปัญหาแรกคือการตัดสินใจเลือกหน่วยที่เหมาะสมสำหรับการวัดทรัพยากร ตัวอย่างเช่นเปรียบเทียบระบบที่ค่าจ้างของแต่ละคนถูกเก็บภาษีในอัตราก้าวหน้า (“ ฐานภาษีบุคคลธรรมดา”) กับระบบที่รวมค่าจ้างที่สมาชิกในครัวเรือนได้รับรวมกันแล้วเก็บภาษีในอัตราก้าวหน้า (ก “ ฐานภาษีครัวเรือน”) เป็นเรื่องง่ายที่จะสร้างตัวอย่างที่แต่ละระบบสามารถทำให้ดูก้าวหน้ามากกว่าระบบอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับการกระจายรายได้ภายในและข้ามครัวเรือนและความก้าวหน้าจะคำนวณโดยการเปรียบเทียบบุคคลหรือเปรียบเทียบครัวเรือน การเปรียบเทียบจะยากยิ่งขึ้นเมื่อพยายามตัดสินความก้าวหน้าในโครงสร้างครัวเรือนที่แตกต่างกัน:ครัวเรือนที่มีรายได้คนเดียวและมีรายได้ 100,000 ดอลลาร์ดีกว่าหรือแย่กว่าครัวเรือนที่มีผู้มีรายได้สองคนที่มีรายได้รวมกัน 130,000 ดอลลาร์หรือไม่? ในการวัดความก้าวหน้าคำถามเช่นนี้ต้องได้รับคำตอบเชิงปริมาณที่แม่นยำ

ปัญหาอีกประการหนึ่งคือการกำหนดกรอบเวลาที่ควรคำนวณความก้าวหน้า โปรแกรมที่กำหนดอาจถดถอยเมื่อตรวจสอบโดยใช้ข้อมูลรายปี แต่จะก้าวหน้าเมื่อพิจารณาตลอดอายุการใช้งาน ตัวอย่างเช่นภาษีประกันสังคมในสหรัฐอเมริกาจะเรียกเก็บตามค่าจ้างสูงสุดที่ปรับอัตราเงินเฟ้อซึ่งหมายความว่าค่าจ้างที่เกินขีด จำกัด จะไม่ต้องเสียภาษีเฉพาะนี้ เมื่อพิจารณาด้วยตัวเองแล้วภาษีประกันสังคมมีแนวโน้มถดถอยเนื่องจากผู้มีรายได้ที่มีค่าจ้างต่ำจ่ายภาษีประกันสังคมมากขึ้นตามสัดส่วน อย่างไรก็ตามการจ่ายภาษีประกันสังคมทำให้ผู้เสียภาษีได้รับผลประโยชน์ในอนาคตที่ก้าวหน้าอย่างมากและตลอดอายุการใช้งานคนงานที่มีค่าจ้างต่ำจะได้รับผลตอบแทนจากเงินสมทบประกันสังคมดีกว่าแรงงานที่มีค่าจ้างสูง จากมุมมองของชีวิตดังนั้นภาษีประกันสังคมของสหรัฐอเมริกามีความก้าวหน้าแม้ว่าในช่วงเวลาหนึ่งจะมีการถดถอย (ดูพระราชบัญญัติประกันสังคม)

มีการแลกเปลี่ยนระหว่างระดับความก้าวหน้าและประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป ในตอนท้ายของความก้าวหน้าอย่างสุดขั้วนั้นสมบูรณ์หรือเกือบจะสมบูรณ์แล้วคือความเท่าเทียมกันของค่าจ้างและเงินเดือน อย่างไรก็ตามการทำให้เท่าเทียมกันดังกล่าวช่วยลดแรงจูงใจในการทำงานและอาจนำไปสู่ความซบเซาและไร้ประสิทธิภาพ วิธีการสร้างสมดุลที่เหมาะสมระหว่างความเท่าเทียมและประสิทธิภาพเป็นเรื่องของการถกเถียงกันตลอดไปในสังคมประชาธิปไตย รหัสภาษีในประเทศที่พัฒนาแล้วทั้งหมดส่งเสริมความก้าวหน้าในระดับมาก ในการวัดทางเลือกที่หลากหลายรหัสภาษีในสหรัฐอเมริกาถือว่ามีความก้าวหน้าน้อยกว่าในประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ในขณะที่รหัสภาษีในประเทศสแกนดิเนเวียมีแนวโน้มที่จะก้าวหน้ามากที่สุด

บทความนี้ได้รับการแก้ไขและปรับปรุงล่าสุดโดย Brian Duignan บรรณาธิการอาวุโส