การเก็บภาษีซ้อนในทางเศรษฐศาสตร์สถานการณ์ที่สินทรัพย์ทางการเงินหรือรายได้เดียวกันต้องเสียภาษีในสองระดับที่แตกต่างกัน (เช่นส่วนบุคคลและองค์กร) หรือในสองประเทศที่แตกต่างกัน กรณีหลังนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อรายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศถูกหักภาษีทั้งโดยประเทศที่ได้รับและประเทศที่นักลงทุนอาศัยอยู่ เพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้อนประเภทนี้หลายประเทศได้พัฒนาสนธิสัญญาการจัดเก็บภาษีซ้อนที่อนุญาตให้ผู้รับรายได้หักภาษีที่จ่ายไปแล้วสำหรับรายได้จากการลงทุนในประเทศอื่นจากภาระภาษีของตนในประเทศที่ตนอาศัยอยู่
อ่านเพิ่มเติมในหัวข้อนี้ภาษีเงินได้: การเก็บภาษีซ้อนระหว่างประเทศบางประเทศ (รวมทั้งสหรัฐอเมริกา) ใช้สิทธิในการเก็บภาษีรายได้ทั้งหมดของคนในชาติแม้ว่าจะได้รับในต่างประเทศก็ตาม ....การเก็บภาษีซ้ำซ้อนมักเกิดขึ้นเมื่อรายได้ของ บริษัท ถูกหักภาษีทั้งในระดับองค์กรและอีกครั้งในระดับเงินปันผลของผู้ถือหุ้น นั่นคือรายได้ของ บริษัท จะถูกหักภาษีครั้งแรกเป็นรายได้ของ บริษัท จากนั้นเมื่อรายได้นั้นถูกแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นของ บริษัท ในรูปของเงินปันผลรายได้เหล่านี้จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น เนื่องจากผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของ บริษัท พวกเขาจึงจ่ายภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพสองครั้งจากรายได้เดียวกันครั้งหนึ่งในฐานะเจ้าของ บริษัท และอีกครั้งเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในสหรัฐอเมริกาการเก็บภาษีประเภทนี้เป็นที่แพร่หลายเนื่องจากภาษีจากผลกำไรของ บริษัท และภาษีเงินได้ส่วนบุคคลเป็นภาษีของรัฐบาลกลางดังนั้นจึงเป็นภาษีสากล
หลายรัฐมีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งรวมถึงการเก็บภาษีเงินปันผลด้วย การเก็บภาษีซ้อนรูปแบบหลังนี้เป็นที่ถกเถียงกันอย่างมากและเป็นประเด็นที่มีการถกเถียงกันมากโดยเฉพาะในสหรัฐอเมริกาซึ่งความพยายามในการลดหรือกำจัดการเก็บภาษีซ้อนรูปแบบนี้ได้รับการโต้แย้งอย่างกว้างขวาง ฝ่ายตรงข้ามของการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากรายได้ของ บริษัท ยืนยันว่าการปฏิบัตินั้นไม่ยุติธรรมและไม่มีประสิทธิภาพเนื่องจากการปฏิบัติต่อรายได้ของ บริษัท แตกต่างจากรายได้ในรูปแบบอื่น ๆ และสนับสนุนให้ บริษัท ต่างๆหาเงินด้วยหนี้ซึ่งสามารถหักลดหย่อนภาษีได้และเพื่อรักษาผลกำไรแทนที่จะปล่อย ให้กับนักลงทุน ฝ่ายตรงข้ามยังให้เหตุผลว่าการยกเลิกภาษีเงินปันผลจะช่วยกระตุ้นเศรษฐกิจโดยการกระตุ้นให้เกิดการลงทุนรายบุคคลในองค์กรผู้เสนอให้เหตุผลว่าผลกระทบทางเศรษฐกิจของการลดหรือยกเลิกการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในรูปแบบนี้เป็นเรื่องที่คุยโวและการลดดังกล่าวจะเป็นประโยชน์ต่อบุคคลที่ร่ำรวยที่สุดเท่านั้นซึ่งรายได้นั้นมาจากรายได้เงินปันผล ผู้เสนอบางคนยังตั้งคำถามว่าการเก็บภาษีเงินปันผลถือเป็นรูปแบบของการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือไม่ ในเรื่องนี้พวกเขาให้เหตุผลว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและแนวความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเนื่องจากในอดีตในฐานะนิติบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะมีสิทธิสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจาก บริษัท ในภายหลัง ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงยืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท ที่แตกต่างจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นซึ่งรายได้ส่วนใหญ่ประกอบด้วยรายได้เงินปันผล ผู้เสนอบางคนยังตั้งคำถามว่าการเก็บภาษีเงินปันผลถือเป็นรูปแบบของการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือไม่ ในเรื่องนี้พวกเขาให้เหตุผลว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและแนวความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเนื่องจากในอดีตในฐานะนิติบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะมีสิทธิสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจาก บริษัท ในภายหลัง ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงยืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท ที่แตกต่างจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นซึ่งรายได้ส่วนใหญ่ประกอบด้วยรายได้เงินปันผล ผู้เสนอบางคนยังตั้งคำถามว่าการเก็บภาษีเงินปันผลถือเป็นรูปแบบของการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือไม่ ในเรื่องนี้พวกเขาให้เหตุผลว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและแนวความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเนื่องจากในอดีตในฐานะนิติบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะมีสิทธิสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจาก บริษัท ในภายหลัง ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงยืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท ที่แตกต่างจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นพวกเขายืนยันว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและแนวความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเนื่องจากในอดีตในฐานะนิติบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะมีสิทธิสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจาก บริษัท ในยุคหลัง ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงยืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท ที่แตกต่างจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นพวกเขายืนยันว่ามีความแตกต่างทางกฎหมายและแนวความคิดระหว่าง บริษัท และผู้ถือหุ้นเนื่องจากในอดีตในฐานะนิติบุคคลที่มีลักษณะเฉพาะมีสิทธิสิทธิพิเศษและภาระผูกพันที่แตกต่างจาก บริษัท ในยุคหลัง ด้วยเหตุนี้พวกเขาจึงยืนยันว่าไม่มีอะไรที่ไม่ยุติธรรมในการเก็บภาษีรายได้ของ บริษัท ที่แตกต่างจากรายได้ส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้น
